美国纳税人如违反税收规定将被处以哪些罚款？- 美国税收合规系列文章

违规行为

面临的罚款

未报税

未能按规定向美国国税局报税（例如填报所得税单）。只要你是美国人，即使你认为你不欠美国政府任何税费，仍须每年向美国税务部门报税。报告税收信息是美国人必须履行的义务，该义务不受收入高低的影响。

美国法典第26卷第6651(a)(1)条

• 所欠税费金额的5% ； 以及
• 未报税期间每月产生相当于所欠税费5%的罚款，罚款可累计但不超过所欠税费的25%。
• 对于虚假报税行为（即逃税），罚款更重：
  • 所欠税费金额的15% ； 以及
  • 虚假报税期间每月产生相当于所欠税费15%的罚款，罚款可累计但不超过所欠税费的75%。
• 与美国人报税义务有关的诉讼时效于此人依法报税后方开始计算。

未纳税

未支付报税单上载明的税额。

美国法典第26卷第6651(a)(2)条

• 报税单上载明税额的0.5% ；以及
• 欠税期间每月产生相当于所欠税费0.5%的罚款，罚款可累计但不超过所欠税费的25%。
• 除罚款之外，欠税人还须为所欠税款支付利息，利率为联邦短期利率加3%，每日复利计算直至此人缴清所欠税款。

因“准确性”方面的问题未足额纳税

纳税人未按准确金额纳税，原因是：纳税人隐瞒国外金融资产、进行虚假交易，或忽视、无视相关规定，或虚报收入或估值。

美国法典第26卷第6662条

• 逃税额的20%
• 以下列手段逃税将被处以相当于逃税额40%的罚款：
  • 虚报总估值；
  • 隐瞒国外金融资产；或
  • 隐瞒与虚假交易有关的事实
• 以欺诈手段逃税将被处以相当逃税额75%的罚款。
• 此外，与税款评估和征收有关的诉讼时效在纳税人诚信报税后方开始计算。

填报荒谬的信息

纳税人填写的报税单或提供的其他相关资料缺乏有效信息或明显荒谬，或基于美国财政部视为无意义的理由，或暴露纳税人推迟或妨碍税法执行的企图。

美国法典第26卷第6702条

• 每份报税单处以5,000美元罚款

用于税收违法活动的财产

任何被纳税人用于或企图用于税收违法行为之物都可能被没收。

美国法典第26卷第7302条

• 任何被纳税人用于或企图用于税收违法行为的财产都被民事没收。
• 可被民事没收的财产举例：电脑设备、经营用款或作为避税手段购置的汽车。
• 被民事没收的财产不适用财产权。
• 民事没收不以刑事指控为实施前提。